1、本期入賬：將本期發(fā)生的銷售收入和采購成本按照適用的增值稅稅率計算增值稅額，并記入當期的增值稅應納稅額或應抵扣稅額的科目中；
2、上期結(jié)余：將上期結(jié)轉(zhuǎn)的未核銷增值稅額或未抵扣增值稅額作為貸方或借方記錄，根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)情況選擇相應的科目；
3、核銷和抵扣：根據(jù)當期的銷售和采購情況，核銷使用上期結(jié)轉(zhuǎn)的未核銷增值稅額，并抵扣上期結(jié)轉(zhuǎn)的未抵扣增值稅額。核銷和抵扣金額將相應地影響增值稅應納稅額或應抵扣稅額的科目余額；
4、額外處理：如果存在增值稅的差異或調(diào)整，例如增值稅減免/退稅或納稅申報的補正等，需要根據(jù)具體情況進行額外的賬務處理。
以上就是結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務處理相關(guān)內(nèi)容。
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅留抵的賬務處理流程
1、計算留抵稅額：在每個納稅期間結(jié)束時，企業(yè)需要計算出應納增值稅額和可扣除的進項稅額，然后確定留抵稅額，即應納增值稅額減去可扣除的進項稅額；
2、創(chuàng)建留抵稅額賬戶：在財務會計系統(tǒng)中，創(chuàng)建一個留抵稅額（或稱為待抵增值稅）的專門賬戶，用于記錄和追蹤留抵稅額的金額；
3、記錄留抵稅額：將計算得出的留抵稅額按照借貸原則記錄在留抵稅額賬戶中。借方記錄留抵稅額的金額，表示增加了待抵增值稅的資產(chǎn)賬戶，貸方可以是應交稅費的賬戶，表示待抵增值稅的負債賬戶。
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有原始憑證嗎
在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的過程中，一般需要保留并處理相關(guān)的原始憑證。原始憑證是指記錄了增值稅發(fā)生和變動的會計憑證，包括銷售發(fā)票/采購發(fā)票/稅金繳納憑證等。在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務處理中，原始憑證的作用如下：
1、核對數(shù)據(jù)：原始憑證可以用于核對賬務數(shù)據(jù)的準確性和完整性，確保賬務記錄與實際發(fā)生的交易相符；
2、稅務審計：稅務機關(guān)在進行稅務審計時，通常會要求提供相關(guān)的原始憑證作為證據(jù)，以驗證增值稅的核算和申報的準確性。
本文主要寫的是結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務處理有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。
