計(jì)提企業(yè)所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益之前進(jìn)行的。企業(yè)所得稅是一項(xiàng)征收企業(yè)利潤(rùn)的稅費(fèi)，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要將其計(jì)入成本和費(fèi)用中。一般時(shí)候，企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，會(huì)首先計(jì)算利潤(rùn)，再根據(jù)適用的稅率計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。最后，在結(jié)轉(zhuǎn)損益之前，將計(jì)提的企業(yè)所得稅費(fèi)用納入損益表中，以正確體現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)和稅費(fèi)情況。以上就是計(jì)提企業(yè)所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益后嗎相關(guān)內(nèi)容。
計(jì)提企業(yè)所得稅有沖減利潤(rùn)
計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行沖減。企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)通常會(huì)預(yù)留一部分利潤(rùn)用于繳納企業(yè)所得稅。這個(gè)預(yù)留的金額被稱(chēng)為計(jì)提企業(yè)所得稅。計(jì)提企業(yè)所得稅是企業(yè)按照適用的稅率和稅法規(guī)定，根據(jù)預(yù)計(jì)的應(yīng)納稅利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)的。它通過(guò)將預(yù)計(jì)的企業(yè)所得稅費(fèi)用這一支出項(xiàng)計(jì)入利潤(rùn)表中，從而減少企業(yè)的納稅前利潤(rùn)。例如，假設(shè)一個(gè)企業(yè)預(yù)計(jì)應(yīng)納稅利潤(rùn)為10元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)將會(huì)計(jì)提2.5萬(wàn)的企業(yè)所得稅。這個(gè)計(jì)提的金額將直接從企業(yè)的利潤(rùn)中進(jìn)行沖減。
企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的條件
1、符合納稅人身份：企業(yè)所得稅通常是指企業(yè)根據(jù)適用的稅法規(guī)定繳納的稅款。因此，企業(yè)需要具備了合法的工商注冊(cè)/納稅人資格等，才能納稅并進(jìn)行企業(yè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)；
2、獲取利潤(rùn)：企業(yè)所得稅都是基于企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)計(jì)算的。因此，企業(yè)需要獲得了符合稅法規(guī)定的利潤(rùn)，才能進(jìn)行企業(yè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)；
3、達(dá)到納稅起征點(diǎn)：企業(yè)所得稅通常有一個(gè)起征點(diǎn)，即所得額需要超過(guò)規(guī)定數(shù)額后才要納稅。超過(guò)起征點(diǎn)的部分利潤(rùn)才會(huì)被計(jì)稅，而未達(dá)到起征點(diǎn)的部分則不需要納稅；
4、遵守稅法規(guī)定：企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)需要依照相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行操作。這包括計(jì)算所得額/確定適用稅率/使用合適的稅務(wù)表格和報(bào)表等。
本文主要寫(xiě)的是計(jì)提企業(yè)所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益后嗎有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
