現(xiàn)金科目包括四個(gè)方面：庫(kù)存的現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價(jià)物、其他貨幣資金。其中，庫(kù)存的現(xiàn)金、銀行的存款是隨時(shí)可以變現(xiàn)的。
現(xiàn)金科目即現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金科目，其中現(xiàn)金的含義是現(xiàn)金、可以用于隨時(shí)支付的存款和企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金等。
現(xiàn)金科目有哪些科目
1、庫(kù)存的現(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)存有的能夠用來隨時(shí)支付的現(xiàn)金和庫(kù)存的現(xiàn)金，與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目的含義是相似的；
2、銀行存款：銀行存款與庫(kù)存現(xiàn)金都是能夠隨時(shí)用來支付的，與庫(kù)存現(xiàn)金不同的是，銀行存款是企業(yè)在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)中的存款，而并非現(xiàn)金。與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”基本一致。銀行中的存款有些不能用來立即支付，而有些存款可以通過預(yù)約等方式用來立即支付。例如定期存款不可用于立即支付，但是在提前預(yù)約的條件下可以立即支付，這兩種情況不同，在現(xiàn)金表的“現(xiàn)金”科目中是不同的。
3、其他貨幣資金：其他貨幣資金指企業(yè)在銀行中存有的有特定用處或者在中途還未收到的資金；
4、現(xiàn)金等價(jià)物：現(xiàn)金等價(jià)物的特點(diǎn)是流動(dòng)性很強(qiáng)，隨時(shí)都能轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金。是指企業(yè)擁有的流動(dòng)性強(qiáng)、期限短、容易轉(zhuǎn)換為價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資和已知金額的現(xiàn)金等價(jià)物。
